El ciudadano guatemalteco paga impuestos de forma directa e indirecta para contribuir con los gastos públicos.
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Aunque a menudo pasan desapercibidos, los impuestos son una parte fundamental de la vida económica del país, pues cada vez que una persona compra algo en una tienda, recarga combustible o recibe su salario paga impuestos.
Los impuestos son los pagos obligatorios que las personas y empresas deben hacer al Estado y que se aplican sobre sus ingresos, bienes, servicios o transacciones y constituyen la principal fuente de ingresos del Gobierno.
Según el Código Tributario de Guatemala, los impuestos son tributos, los cuales se definen como "las prestaciones comúnmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder tributario, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines".
Específicamente, la legislación guatemalteca define impuesto como "el tributo que tiene como hecho generador, una actividad estatal general no relacionada concretamente con el contribuyente".
Resalta que, aunque no todos los ciudadanos del país declaran impuestos de manera directa, la realidad es que la mayoría de los guatemaltecos contribuyen de alguna forma.
Por ejemplo, cada vez que alguien compra un producto está pagando el Impuesto al Valor Agregado o al utilizar su vehículo para movilizarse, contribuye con el Impuesto a la Distribución del Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo.
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¿Cuántos impuestos hay en Guatemala?
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) informó que tiene a su cargo la recaudación de alrededor de 13 impuestos diferentes, "cada uno tiene su hecho generador distinto" es decir, causal del gravamen, así como varios regímenes, lo que significa "modalidades, bases y tipos impositivos".
Los impuestos a los que se refiere la SAT son:
- Impuesto a la Distribución del Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo
- Impuesto a los Derechos Arancelarios
- Impuesto al Tabaco y sus Productos
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones
- Impuesto de Solidaridad
- Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos
- Impuesto Específico a la Distribución de Cemento
- Impuesto Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Terrestres
- Impuesto Sobre la Circulación de Vehículos
- Impuesto Sobre la Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y Otras Bebidas Fermentadas
- Impuesto Sobre la Renta
- Impuesto Único Sobre Inmuebles
La SAT precisó que los impuestos se dividen en directos que "gravan de manera directa el patrimonio, ingresos o rentas de los contribuyentes" y los indirectos que "gravan el consumo de bienes y servicios".
La particularidad de los impuestos indirectos es que los mismos "son trasladados en cada eslabón de la cadena productiva" por ejemplo de importador a producto, de producto a distribuidor y de distribuidor al consumidor final.
¿Cómo se aplican?
Jorge es un trabajador guatemalteco que brinda servicios profesionales, posee vehículo y tiene casa propia.
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Una persona con esas características paga varios impuestos directos, el primero de ellos el Impuesto Sobre la Renta. Este impuesto recae sobre las rentas o ganancias que obtiene y se genera cada vez que se producen rentas gravadas.
Otro impuesto que debe pagar directamente es el de Circulación de Vehículos, esto se debe a que la circulación de vehículos en territorio nacional genera un impuesto que debe pagar el propietario y su período de pago se realiza del 1 de enero al 31 de julio de cada año.
El otro impuesto directo que Jorge debe pagar es el Impuesto Único Sobre Inmuebles, que es la contribución que los guatemaltecos dueños de bienes inmuebles proporcionan al Estado y cuya mayor parte de lo recaudado es asignado a las municipalidades.
Asimismo, Jorge también contribuye con impuestos indirectos debido a sus hábitos normales, el primero es el Impuesto al Valor Agregado, que es el que más fondos genera para el Estado y lo paga toda persona que compra algún bien o adquiere un servicio.
La tarifa de este impuesto conocido como IVA es del 12 % del valor de cada producto o servicio y está siempre incluida en los precios de todo lo que se compra.
Otro impuesto indirecto con el que Carlos tributa es con el impuesto a la Distribución de Petróleo, el cual surge en el momento del despacho de combustibles.
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Lo recaudado es asignado a las municipalidades, para el servicio de transporte, mejorar y construir y mantener la infraestructura vial, y entre las tasas vigentes de este impuesto se encuentran Q 4.70 para la gasolina superior, Q 4.60 para la gasolina regular y Q 1.30 para el diésel.
Jorge también puede pagar impuestos cada vez que compra o consume bebidas alcohólicas y tabaco y la carga impositiva dependerá de los productos que adquiera.
Asimismo, si en algún momento hace una mejora estructural a su hogar, pagará el impuesto a la distribución del cemento, cuya tarifa impositiva es de Q 1.50 por cada bolsa de 42.5 kilogramos de peso.
Datos de la SAT señalan que durante el 2024 se recaudó en total Q 106,701.1 millones en concepto de impuestos. El detalle señala que de impuestos aplicados al comercio exterior se recibieron Q 32,200.4 millones, mientras que de los impuestos internos fueron Q73,949.5 millones.
Los datos también revelan que hasta julio de 2025 la SAT ha recaudado en total Q 69,842.6 millones, siendo julio el mes en el que más impuestos se han recaudado este año con Q 13,510.1 millones.
Asimismo, los datos detallan que los impuestos aplicados al comercio exterior suman en siete meses de 2025 Q 19,540.1 millones y los que se han recaudado en concepto de impuestos internos suman Q 49.991.9 millones.
